Tullimaksut, verot ja tuontimääräykset

Tämän sivun on julkaissut GASPA S.R.L MACCHINE, joka toimii tuotemerkillä GASPA MACCHINE. Yrityksen sääntömääräinen ja toiminnallinen kotipaikka on Z.I. Predda Niedda Strada 30, 07100 Sassari (SS), Italia, ALV-numero IT 03006910909, ATECO-luokitus 47.52.40. GASPA MACCHINE on jälleenmyyjä, joka on erikoistunut uusien ja käytettyjen maatalous- ja rakennuskoneiden myyntiin (traktorit, minikaivinkoneet, pyöräkuormaajat, tandem-jyrät, kurottajat ja niihin liittyvät varusteet).

Kaikki koneemme lähtevät varastostamme Sassarista, Sardiniasta, ja ne toimitetaan seuraaviin maihin:

Tämän sivun tarkoituksena on selittää selkeästi ja läpinäkyvästi, mitä veroja, tullimaksuja ja tullimuodollisuuksia tilaukseenne voidaan soveltaa toimitusmaan perusteella, kuka on vastuussa niiden maksamisesta ja mitkä asiakirjat seuraavat kutakin lähetystä. Yhdeksän kymmenestä maasta, joihin toimitamme, kuuluu Euroopan unioniin ja jakaa Italian kanssa sisämarkkinat; Sveitsi taas ei ole EU:n jäsen ja noudattaa erillistä menettelyä, joka on kuvattu yksityiskohtaisesti osiossa 4.

Italia, Itävalta, Suomi, Ranska, Saksa, Alankomaat, Puola, Romania ja Espanja ovat kaikki Euroopan unionin jäsenvaltioita ja osallistuvat Euroopan sisämarkkinoihin, mikä takaa tavaroiden vapaan liikkuvuuden jäsenmaiden välillä. Tällä on erittäin tärkeitä käytännön seurauksia näissä maissa asuville ostajille.

GASPA MACCHINE -liikkeestä johonkin näistä yhdeksästä maasta asuvalle ostajalle lähetetyistä koneista ei peritä tullimaksuja, koska kyseessä on kahden Euroopan unionin jäsenvaltion välinen yhteisöluovutus. Tullirajoja ei tarvitse ylittää eikä tuonti-ilmoituksia tarvitse antaa.

Yhteisön sisäisissä toimituksissa ei vaadita tulli-ilmoitusta, tuontiasiakirjoja (kuten "tuontitulli-ilmoitusta") eikä tullihuolitsijan käyttöä. Koneen mukana kulkevat ainoastaan osiossa 6 kuvatut tavanomaiset kaupalliset ja kuljetusasiakirjat.

Ainoa loppukuluttajille suuntautuvaan yhteisökauppaan sovellettava vero on arvonlisävero (ALV), joka on jo kokonaisuudessaan mukana lopullisessa hinnassa, joka on ilmoitettu gaspa-macchine.com-sivustolla ja ostolaskussa. Toimitushetkellä ei peritä ylimääräisiä ALV-maksuja. Yksityiskohdat kohdemaan mukaan sovellettavasta ALV-kannasta on esitetty osiossa 3.

Italiassa sijaitsevana myyjänä GASPA MACCHINE soveltaa arvonlisäveroa rajat ylittävää sähköistä kaupankäyntiä koskevien EU-sääntöjen mukaisesti (One Stop Shop -järjestelmä – OSS, perustuen asetukseen EU 2017/2455). Käytännössä tämä tarkoittaa, että:

• Myynnissä muihin EU-jäsenvaltioihin sijoittuneille yksityiskuluttajille sovellettava ALV-kanta on yleensä koneen kohdemaan mukainen, paitsi jos rajat ylittävän myyntimme kokonaisarvo jää alle EU-tasolla vahvistetun 10 000 € vuotuisen kynnyksen, jolloin voidaan soveltaa Italian verokantaa.
• Myynnissä toiseen jäsenvaltioon sijoittuneille ammattilaisille ja yrityksille, joilla on voimassa oleva ALV-numero (B2B-toimet), myynti voidaan suorittaa verottomana, jolloin ostaja soveltaa käännettyä verovelvollisuutta omassa maassaan.
• Joka tapauksessa tosiasiallisesti sovellettu ALV on aina merkitty selkeästi laskuun, joka annetaan tilauksen yhteydessä, ja se sisältyy jo sivustolla näkyvään kokonaishintaan.

Sveitsi ei ole Euroopan unionin jäsen eikä se kuulu EU:n tullialueeseen. Tämän seurauksia jokainen Italiasta Sveitsiin lähetetty kone katsotaan Italian/EU:n näkökulmasta vienniksi ja Sveitsin näkökulmasta tuonniksi, johon liittyvät tullimuodollisuudet. Selitämme alla läpinäkyvästi, mitä tämä käytännössä tarkoittaa.

Sveitsiin suuntautuvassa vientimyynnissä D.P.R. 633/1972 8 artiklan mukaisesti myynti on Italian arvonlisäverosta vapaata. Sveitsiläisille ostajille sivustolla ilmoitettu hinta on siten koneen hinta ilman Italian ALV:a. GASPA MACCHINE -liikkeen antamassa laskussa toimi merkitään selkeästi verottomaksi vientimyynniksi.

1. tammikuuta 2024 alkaen Sveitsi on poistanut tullimaksut lähes kaikkien teollisuustuotteiden tuonnilta. Tähän kategoriaan kuuluu suurin osa GASPA MACCHINE -liikkeen myymistä maatalous- ja rakennuskoneista (traktorit, minikaivinkoneet, pyöräkuormaajat, jyrät, kurottajat ja niihin liittyvät varusteet). Näissä tapauksissa Sveitsiin saavuttaessa ei yleensä peritä tullimaksua. Joihinkin maataloustuotteiden jäännösluokkiin tai tiettyihin komponentteihin voidaan kuitenkin edelleen soveltaa tullimaksuja: jos olette epävarma tietyn koneen osalta, pyydämme teitä ottamaan meihin yhteyttä ennen ostoa ja ilmoittamaan tuotteen tullikoodin (katso osio 5), jotta voimme tarkistaa sovellettavan tulliaseman Sveitsin liittovaltion tulli- ja rajaturvallisuusvirastosta (UDSC/AFD).

Riippumatta tullimaksujen puuttumisesta, jokaisesta Sveitsiin tuodusta koneesta peritään tuonnin arvonlisävero (Sveitsin ALV tai "MWST/TVA/IVA"), joka lasketaan tavaran arvosta, kuljetuskustannuksista ja mahdollisista vakuutuksista. Yleinen verokanta on tällä hetkellä 8,1 %. Liittovaltion tullihallinto perii tämän veron tavaran saapuessa Sveitsin alueelle, ja se on ostajan/maahantuojan vastuulla, ellei GASPA MACCHINE -liikkeen kanssa ole kirjallisesti toisin sovittu.

Vuoden 1972 Euroopan talousyhteisön ja Sveitsin valaliiton välisen vapaakauppasopimuksen perusteella EU-alkuperää olevat tavarat voivat hyötyä etuustullikohtelusta Sveitsiin tuotaessa, jos niiden mukana on EUR.1-alkuperätodistus tai laskuun merkitty alkuperäilmoitus, mikäli koneet täyttävät sopimuksessa määrätyt alkuperävaatimukset. Ostajan pyynnöstä GASPA MACCHINE arvioi tapauskohtaisesti mahdollisuuden antaa tällaiset asiakirjat koneille, jotka täyttävät vaatimukset, erityisesti uusille eurooppalaisvalmisteisille koneille. Käytettyjen koneiden osalta alkuperä ja saatavilla olevat asiakirjat ilmoitetaan tuotekortissa tai toimitetaan pyynnöstä ennen ostoa.

Jokainen GASPA MACCHINE -liikkeen markkinoima kone on luokiteltu harmonisoidun järjestelmän (HS) mukaisesti, jota käytetään kansainvälisesti tuotetyypin yksilöimiseen tulli- ja tilastotarkoituksiin. Ilmoitamme alla tärkeimmät myytävät konekategoriat ja niihin liittyvät viitteelliset tullinimikkeet tiedoksi.

Tiettyyn koneeseen sovellettava tarkka tullinimike riippuu sen teknisistä ominaisuuksista, merkistä, mallista sekä mahdollisista asennetuista kokoonpanoista tai lisävarusteista. Lopullinen tullikoodi ilmoitetaan aina kuljetus- ja vientiasiakirjoissa ja tarvittaessa ilmoitetaan etukäteen sitä pyytävälle ostajalle ennen tilausta, erityisesti Sveitsiin suuntautuvissa toimituksissa.

Jokaisen GASPA MACCHINE -liikkeestä lähetetyn koneen mukana on sarja asiakirjoja, joiden sisältö vaihtelee kohdemaan mukaan. Alla on yhteenveto vakioasiakirjoista ja EU:n ulkopuolisiin toimituksiin vaadittavista lisäasiakirjoista.

• Kauppalasku, josta käy ilmi hinta, sovellettu ALV-järjestelmä (katso osiot 2-4), GASPA MACCHINE -liikkeen ja ostajan tiedot.
• Kuljetusasiakirja (CMR tai kansainvälinen rahtikirja), joka seuraa konetta koko maantiekuljetuksen ajan.
• Koneen tekniset asiakirjat, mikäli saatavilla: käyttö- ja huolto-ohje, CE-vaatimustenmukaisuusvakuutus (koneille, joissa se on), huoltokirja.
• Ajoneuvokohtaiset asiakirjat (rekisteröitäville koneille): rekisteriote tai vastaava asiakirja alkuperämaasta, mikäli sellainen on.

• Vientitulli-ilmoitus (EAD – Export Accompanying Document), jonka on laatinut italialainen tullihuolitsijamme.
• Alkuperäilmoitus tai EUR.1-todistus, kun se on sovellettavissa ja sitä vaaditaan (katso osio 4).
• Pakkausluettelo (packing list), joka sisältää painon, mitat ja yksityiskohtaisen kuvauksen koneesta ja mahdollisista lisävarusteista; tarvitaan Sveitsin tuontitulli-ilmoitusta varten.

Toimitusehdot, jotka perustuvat Kansainvälisen kauppakamarin Incoterms®-sääntöihin, määrittelevät selkeästi, kuka vastaa kuljetuksesta, riskeistä ja mahdollisista veroista/tullimaksuista lähetyksen kussakin vaiheessa. GASPA MACCHINE ilmoittaa aina sovellettavan toimitusehdon tilausvahvistuksessa ja laskussa.

Toimituksissa näihin maihin sovellettava vakiotoimitusehto on DAP – Delivered At Place (Toimitettuna määräpaikalle), Incoterms® 2020 -sääntöjen mukaisesti. GASPA MACCHINE järjestää ja vastaa kuljetuskustannuksista ostajan ilmoittamaan toimitusosoitteeseen saakka. Koska EU-maiden välillä ei ole tullimaksuja eikä tullimuodollisuuksia (katso osio 2), DAP-ehto ei aiheuta ostajalle lisäkustannuksia tai velvoitteita toimitushetkellä.

Toimituksissa Sveitsiin sovellettava vakiotoimitusehto on DAP – Delivered At Place seuraavin täsmennyksin: GASPA MACCHINE järjestää ja vastaa kuljetuksesta sekä vientitulli-ilmoituksen tekemisestä Italiasta, mutta Sveitsin tuonti-ALV ja mahdollinen jäännöstullimaksu (katso osio 4) jäävät ostajan maksettaviksi maahantuojana, elleivät osapuolet sovi kirjallisesti ehdosta DDP – Delivered Duty Paid (Toimitettuna tullattuna), jolloin GASPA MACCHINE sisällyttää nämä kulut sovittuun lopulliseen hintaan. Tilaukseenne tosiasiallisesti sovellettava toimitusehto on aina määritelty tilausvahvistuksessa.

Monet GASPA MACCHINE -liikkeen myymät koneet (maataloustraktorit, kurottajat, jotkin jyrät ja rakennuskoneet) voivat tulli- ja veromuodollisuuksien lisäksi edellyttää rekisteröintiä ja tyyppihyväksyntää tieliikennekäyttöön ostajan maassa. Nämä menettelyt ovat erillisiä tullimuodollisuuksista, ja niitä hallinnoivat kansalliset liikenneviranomaiset (Italiassa Motorizzazione Civile).

• Jo rekisteröidyille koneille toimitetaan alkuperäinen rekisteriote tai vastaava asiakirja sekä tarvittavat menettelyt omistusoikeuden siirtoa tai uutta rekisteröintiä varten kohdemaassa.
• Koneille, joilla on CE-merkintä ja valmistajan vaatimustenmukaisuusvakuutus, kyseiset asiakirjat toimitetaan kopioina tyyppihyväksyntämenettelyjen helpottamiseksi kohdemaan viranomaisissa.
• Koneiden osalta, joita ei ole rekisteröity (esimerkiksi yksinomaan työmaakäyttöön tarkoitetut kaivinkoneet ja pyöräkuormaajat, joilla ei ole tieliikennehyväksyntää), tämä tieto ilmoitetaan selkeästi tuotekortissa.

Ostaja on vastuussa mahdollisten uuden rekisteröinnin, tyyppihyväksynnän, määräaikaiskatsastuksen tai paikallisten liikennesääntöjen mukaisten mukautusten suorittamisesta asuinmaansa toimivaltaisissa viranomaisissa, mikäli hän aikoo käyttää konetta yleisillä teillä. Näiden toimenpiteiden aikataulut ja kustannukset vaihtelevat maittain, eikä GASPA MACCHINE määritä tai valvo niitä.

Monien GASPA MACCHINE -liikkeen markkinoimien maatalous- ja rakennuskoneiden koon ja painon vuoksi jotkin lähetykset voivat vaatia erikoiskuljetuksen, eli kuljetuksen, joka ylittää kauttakulkumaiden tieliikennelain mukaiset vakiomitat tai -painot.

• Kun kone vaatii erikoiskuljetuksen, GASPA MACCHINE käyttää erikoistuneita kuljetusliikkeitä, jotka hankkivat tarvittavat erikoiskuljetusluvat kauttakulku- ja kohdemaiden toimivaltaisilta viranomaisilta ennen tavaran lähtöä.
• Nämä luvat voivat aiheuttaa hieman pidempiä toimitusaikoja verrattuna vakiolähetykseen, koska reitti ja kauttakulkupäivät on suunniteltava etukäteen ja joskus sovittava paikallisten tieviranomaisten kanssa.
• Erikoiskuljetuslupiin liittyvät kustannukset sisältyvät jo kuljetuskustannuksiin, jotka on ilmoitettu tilauksen yhteydessä, ellei toisin ole nimenomaisesti mainittu.

Vaikka valtaosa lähetyksistä etenee ongelmitta, on tärkeää, että olette tietoisia mahdollisista poikkeuksista, erityisesti Sveitsiin suuntautuvissa toimituksissa.

Sveitsin tulliviranomaiset voivat suorittaa milloin tahansa ja oman harkintansa mukaan pistokokeenomaisia tarkastuksia tuontitavaroille, mikä voi aiheuttaa lyhyen viivästyksen toimitukseen tavaran tarkastuksen ajaksi. GASPA MACCHINE ei voi ennakoida tai välttää näitä tarkastuksia, eivätkä ne yleensä aiheuta ostajalle lisäkustannuksia, paitsi alla kuvatuissa tapauksissa.

Sveitsiin suuntautuvissa toimituksissa DAP-ehdolla (katso osio 7), mikäli ostaja ei huolehdi tuonti-ALV:n ja/tai liittovaltion tullihallinnon vaatimien mahdollisten tullimaksujen maksamisesta, tavaraa ei voida tullata ja se voidaan:

• pitää väliaikaisessa säilytyksessä, jolloin tulliterminaali voi periä mahdolliset varastointikustannukset;
• lähettää takaisin lähettäjälle, jolloin palautuskuljetuskustannukset jäävät ostajan maksettaviksi, ellei toisin sovita.

Viivästyksiä voi aiheutua myös epäsuotuisista sääolosuhteista, kuljetusalan lakoista, raskaiden ajoneuvojen liikennerajoituksista tietyissä maissa tai tiettyinä vuodenaikoina tai tarpeesta aikatauluttaa erikoiskuljetus uudelleen (katso osio 9). Tällaisissa tapauksissa GASPA MACCHINE ilmoittaa ostajalle heti asiasta tiedon saatuaan ja antaa päivitetyn arvion toimitusajasta.

Alla on kunkin toimitusmaan osalta joitakin käytännön lisähuomautuksia veroista, tullista ja paikallisista menettelyistä, jotka ovat tärkeitä maatalous- tai rakennuskoneiden ostajille.

Kotimaan toimitus, ei tullimuodollisuuksia. 22 %:n ALV sisältyy hintaan. Koneen mukana on italialainen lasku ja kuljetusasiakirja (DDT). Mahdollista rekisteröintiä tai omistajanvaihdosta varten on otettava yhteys ostajan asuinpaikan toimivaltaiseen Motorizzazione Civile -toimistoon.

Yhteisöluovutus, ei tullimaksuja. Itävallan ALV (20 %) sisältyy hintaan yksityiskuluttajille. Rekisteröitävien koneiden osalta toimivaltainen viranomainen on asuinmaakunnan Landesregierung (Amt der Landesregierung) ajoneuvorekisteröintijärjestelmän (Zulassungsstelle) kautta.

Yhteisöluovutus, ei tullimaksuja. Suomen ALV (25,5 %) sisältyy hintaan yksityiskuluttajille. Traktoreiden ja maatalouskoneiden rekisteröintiasioita hoitaa Traficom (Liikenne- ja viestintävirasto).

Yhteisöluovutus, ei tullimaksuja. Ranskan ALV (20 %) sisältyy hintaan yksityiskuluttajille. Traktoreiden ja maatalouskoneiden rekisteröinnissä sovelletaan Système d'Immatriculation des Véhicules (SIV) -menettelyä, yleensä valtuutetun ammattilaisen (jälleenmyyjä tai toimisto) kautta.

Yhteisöluovutus, ei tullimaksuja. Saksan ALV (19 %) sisältyy hintaan yksityiskuluttajille. Kilvettävien maatalouskoneiden (esim. traktorit) rekisteröinti tapahtuu paikallisessa Zulassungsstelle-toimistossa (ajoneuvorekisteröintitoimisto), joka on toimivaltainen ostajan asuinpaikan mukaan.

Yhteisöluovutus, ei tullimaksuja. Alankomaiden ALV (21 %) sisältyy hintaan yksityiskuluttajille. Maatalouskoneiden rekisteröintiä ja teknistä tarkastusta hoitaa RDW (Rijksdienst voor het Wegverkeer).

Yhteisöluovutus, ei tullimaksuja. Puolan ALV (23 %) sisältyy hintaan yksityiskuluttajille. Kilvettävien traktoreiden ja maatalouskoneiden rekisteröinti tapahtuu asuinpaikan toimivaltaisessa Starostwo Powiatowe -toimistossa (piirikuntatoimisto).

Yhteisöluovutus, ei tullimaksuja. Romanian ALV (21 %) sisältyy hintaan yksityiskuluttajille. Ajoneuvojen ja kilvettävien maatalouskoneiden rekisteröintiä hoitaa Registrul Auto Român (RAR) ja julkiset yhteisölliset rekisteröintipalvelut.

Yhteisöluovutus, ei tullimaksuja. Espanjan ALV (21 %) sisältyy hintaan yksityiskuluttajille. Kilvettäviä maatalouskoneita hallinnoidaan itsehallintoalueiden ylläpitämän Registro Oficial de Maquinaria Agrícola (ROMA) -rekisterin kautta, tieliikennekäytön osalta lisäksi Dirección General de Tráfico (DGT) -viranomaisen kautta.

EU:n ulkopuolinen toimitus: Italian ALV:sta vapaa vientimyynti, tullimaksuja ei yleensä ole teollisuustuotteilla vuodesta 2024 alkaen, mutta ostajan on maksettava Sveitsin tuonti-ALV 8,1 % (ellei DDP-ehdosta ole sovittu – katso osiot 4 ja 7). Traktoreiden ja maatalouskoneiden rekisteröintiä hoitavat kantonitasolla asuinkantonin liikennevirastot (Strassenverkehrsamt/Service des automobiles).

Ei. Italian ja muiden kahdeksan EU-maan välillä, joihin toimitamme (Itävalta, Suomi, Ranska, Saksa, Alankomaat, Puola, Romania, Espanja), vallitsee tavaroiden vapaa liikkuvuus: tullimaksuja ei ole eikä tuonti-ilmoituksia tarvitse antaa. Maksamanne hinta on lopullinen.

Koska vienti Italiasta Sveitsiin on Italian arvonlisäverosta vapaata (D.P.R. 633/1972 8 art.). Tavaran saapuessa Sveitsiin on kuitenkin maksettava Sveitsin tuonti-ALV (8,1 %), ellette ole sopineet kanssamme DDP-toimitusehdosta, joka sisältää sen jo hinnassa.

Kyllä. Voitte pyytää tarjouksen DDP (Toimitettuna tullattuna) -ehdolla, joka sisältää lopullisessa hinnassa Sveitsin tuonti-ALV:n ja koko tullinhallinnan huolitsijamme kautta, jotta teidän ei tarvitse itse huolehtia mistään muodollisuuksista.

Se riippuu mallista ja maasta. Toimitamme teille kaikki saatavilla olevat tekniset ja omistusasiakirjat, mutta rekisteröinti-, tyyppihyväksyntä- tai katsastustoimenpiteet maanne viranomaisissa jäävät teidän vastuullenne. Suosittelemme tarkistamaan erityisvaatimukset ennen ostoa (katso osio 8).

EU:n sisäisissä toimituksissa tätä tilannetta ei tapahdu, koska tullirajoja ei ole. Sveitsin osalta tullipysäytys liittyy yleensä pistokokeenomaiseen tarkastukseen (joka yleensä ratkeaa nopeasti) tai siihen, että ostaja ei ole maksanut tuonti-ALV:a. Joka tapauksessa pidämme teidät ajan tasalla ja autamme asian selvittämisessä (katso osio 10).