Droits de douane, taxes et réglementations d'importation

La présente page est publiée par GASPA S.R.L MACCHINE, opérant sous la marque GASPA MACCHINE, dont le siège social et opérationnel est situé Z.I. Predda Niedda Strada 30, 07100 Sassari (SS), Italie, numéro de TVA IT 03006910909, classification ATECO 47.52.40. GASPA MACCHINE est un concessionnaire spécialisé dans la vente de machines agricoles et de construction neuves et d'occasion (tracteurs, mini-pelles, chargeuses, rouleaux compresseurs tandem, chariots télescopiques et équipements associés).

Toutes nos machines partent de notre dépôt de Sassari, en Sardaigne, et sont expédiées vers les pays suivants :

L'objectif de cette page est d'expliquer de manière claire et transparente quelles taxes, droits de douane et formalités douanières peuvent s'appliquer à votre commande en fonction du pays de livraison, qui est responsable de leur paiement et quels documents accompagnent chaque expédition. Neuf des dix pays vers lesquels nous expédions font partie de l'Union européenne et partagent avec l'Italie le marché unique ; la Suisse, en revanche, n'est pas membre de l'UE et suit une procédure distincte, décrite en détail dans la section 4.

L'Italie, l'Autriche, la Finlande, la France, l'Allemagne, les Pays-Bas, la Pologne, la Roumanie et l'Espagne sont tous des États membres de l'Union européenne et participent au marché unique européen, qui garantit la libre circulation des marchandises entre les pays membres. Cela a des conséquences pratiques très importantes pour les acheteurs de ces pays.

Les machines expédiées par GASPA MACCHINE vers un acheteur résidant dans l'un de ces neuf pays ne sont soumises à aucun droit de douane, car il s'agit d'une livraison intracommunautaire entre deux États membres de l'Union européenne. Il n'y a aucune frontière douanière à franchir et aucune déclaration d'importation à présenter.

Pour les expéditions intracommunautaires, aucune déclaration douanière, aucun document d'importation (comme la « déclaration douanière d'importation ») ni l'intervention d'un transitaire en douane ne sont requis. La machine voyage accompagnée uniquement des documents commerciaux et de transport ordinaires décrits dans la section 6.

La seule taxe applicable aux ventes intracommunautaires vers les consommateurs finaux est la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), qui est déjà entièrement incluse dans le prix final indiqué sur le site gaspa-macchine.com et dans la facture d'achat. Aucun paiement supplémentaire de TVA n'est prévu au moment de la livraison. Les détails sur le taux de TVA appliqué en fonction du pays de destination sont présentés dans la section 3.

En tant que vendeur établi en Italie, GASPA MACCHINE applique la TVA selon les règles de l'UE sur le commerce électronique transfrontalier (régime « One Stop Shop » – OSS, conformément au D.Lgs. 83/2021 et au règlement UE 2017/2455). En pratique, cela signifie que :

• Pour les ventes à des consommateurs privés situés dans d'autres États membres de l'UE, le taux de TVA appliqué est généralement celui du pays de destination de la machine, sauf si le volume global de nos ventes transfrontalières reste en dessous du seuil annuel de 10 000 € établi au niveau de l'UE, auquel cas le taux italien peut être appliqué.
• Pour les ventes à des professionnels et entreprises identifiés aux fins de la TVA dans un autre État membre (opérations B2B avec numéro de TVA/VAT valide), la livraison peut être effectuée en régime d'exonération de TVA conformément à l'art. 41 du D.L. 331/1993, avec application du mécanisme d'autoliquidation par l'acheteur dans son propre pays.
• Dans tous les cas, la TVA effectivement appliquée est toujours indiquée clairement sur la facture émise au moment de la commande, et elle est déjà comprise dans le prix total affiché sur le site.

La Suisse n'est pas membre de l'Union européenne et ne fait pas partie du territoire douanier de l'UE. Par conséquent, chaque machine expédiée d'Italie vers la Suisse est considérée comme une exportation du point de vue italien/UE et une importation du point de vue suisse, avec les formalités douanières correspondantes. Nous vous expliquons ci-dessous, de manière transparente, ce que cela implique concrètement.

Pour les livraisons à l'exportation vers la Suisse, conformément à l'art. 8 du D.P.R. 633/1972, la vente est exonérée de TVA italienne. Le prix indiqué pour les acheteurs suisses sur le site est donc le prix de la machine hors TVA italienne. La facture émise par GASPA MACCHINE mentionnera clairement l'opération comme « exonérée – livraison à l'exportation, art. 8 D.P.R. 633/1972 ».

Depuis le 1er janvier 2024, la Suisse a supprimé les droits de douane à l'importation de presque tous les produits industriels, catégorie qui comprend la plupart des machines agricoles et de construction vendues par GASPA MACCHINE (tracteurs, mini-pelles, chargeuses, rouleaux, chariots télescopiques et équipements associés). Dans ces cas, aucun droit de douane n'est généralement dû à l'entrée en Suisse. Pour certaines catégories résiduelles de produits agricoles ou de composants spécifiques, des droits de douane pourraient néanmoins s'appliquer : en cas de doute sur une machine spécifique, nous vous invitons à nous contacter avant l'achat, en indiquant le code douanier du produit (voir section 5), afin que nous puissions vérifier ensemble la position tarifaire applicable auprès de l'Administration fédérale des douanes et de la sécurité des frontières (OFDF/AFD).

Indépendamment de l'absence de droits de douane, chaque machine importée en Suisse est soumise à la taxe sur la valeur ajoutée à l'importation (TVA suisse ou « MWST/TVA/IVA »), calculée sur la valeur de la marchandise, les frais de transport et les éventuelles assurances, au taux standard actuellement fixé à 8,1 %. Cette taxe est perçue par l'Administration fédérale des douanes au moment de l'entrée de la marchandise sur le territoire suisse et est à la charge de l'acheteur/importateur, sauf accord écrit contraire avec GASPA MACCHINE.

En vertu de l'Accord de libre-échange entre la Communauté économique européenne et la Confédération suisse de 1972, les marchandises d'origine UE peuvent bénéficier d'un traitement douanier préférentiel à l'importation en Suisse, si elles sont accompagnées d'un certificat d'origine EUR.1 ou d'une déclaration d'origine sur facture, à condition que les machines satisfassent aux exigences d'origine prévues par l'accord. Sur demande de l'acheteur, GASPA MACCHINE évalue au cas par cas la possibilité de délivrer cette documentation pour les machines qui en remplissent les conditions, en particulier pour les machines neuves de production européenne. Pour les machines d'occasion, l'origine et la documentation disponible sont indiquées dans la fiche produit ou fournies sur demande avant l'achat.

Chaque machine commercialisée par GASPA MACCHINE est classée selon le Système harmonisé (SH/HS) de désignation et de codification des marchandises, utilisé au niveau international pour identifier de manière univoque le type de produit à des fins douanières et statistiques. Nous indiquons ci-dessous les principales catégories de machines vendues et les positions douanières de référence correspondantes, à titre informatif.

La position douanière exacte applicable à une machine spécifique dépend de ses caractéristiques techniques, de la marque, du modèle et des éventuelles configurations ou accessoires installés. Le code douanier définitif est toujours indiqué dans les documents de transport et d'exportation et, lorsque cela est requis, communiqué à l'avance à l'acheteur qui en fait la demande avant la commande, en particulier pour les expéditions vers la Suisse.

Chaque machine expédiée par GASPA MACCHINE est accompagnée d'une série de documents, dont le contenu varie en fonction du pays de destination. Nous récapitulons ci-dessous les documents standard et ceux supplémentaires requis pour les expéditions hors UE.

• Facture commerciale, avec indication du prix, du régime de TVA appliqué (voir sections 2-4), des données de GASPA MACCHINE et de l'acheteur.
• Document de transport (CMR ou lettre de voiture internationale), qui accompagne la machine pendant tout le transport routier.
• Documentation technique de la machine, lorsqu'elle est disponible : manuel d'utilisation et d'entretien, déclaration de conformité CE (pour les machines qui en sont dotées), registre des entretiens.
• Documents spécifiques du véhicule (pour les machines soumises à immatriculation) : certificat d'immatriculation ou document équivalent du pays d'origine, le cas échéant.

• Déclaration douanière d'exportation (DAE – Document d'accompagnement à l'exportation), préparée par notre transitaire en douane italien.
• Déclaration d'origine ou certificat EUR.1, lorsque applicable et demandé (voir section 4).
• Liste de colisage (packing list), avec poids, dimensions et description détaillée de la machine et des éventuels accessoires, nécessaire pour la déclaration douanière d'importation en Suisse.

Les termes de livraison, basés sur les Incoterms® de la Chambre de commerce internationale, définissent de manière claire qui est responsable du transport, des risques et des éventuelles taxes/droits de douane à chaque étape de l'expédition. GASPA MACCHINE indique toujours le terme de livraison applicable dans la confirmation de commande et sur la facture.

Pour les expéditions vers ces pays, le terme de livraison standard appliqué est DAP – Delivered At Place (Rendu au lieu de destination), selon Incoterms® 2020. GASPA MACCHINE organise et prend en charge les frais de transport jusqu'à l'adresse de livraison indiquée par l'acheteur. Étant donné qu'il n'y a ni droits de douane ni formalités douanières entre pays de l'UE (voir section 2), le terme DAP n'entraîne aucun coût ou formalité supplémentaire à la charge de l'acheteur au moment de la livraison.

Pour les expéditions vers la Suisse, le terme de livraison standard appliqué est DAP – Delivered At Place, avec la précision suivante : GASPA MACCHINE organise et prend en charge le transport et l'accomplissement de la déclaration douanière d'exportation depuis l'Italie, mais la TVA à l'importation suisse et l'éventuel droit de douane résiduel (voir section 4) restent à la charge de l'acheteur en tant qu'importateur de référence, sauf si les parties conviennent par écrit d'un terme DDP – Delivered Duty Paid (Rendu droits acquittés), auquel cas GASPA MACCHINE inclura ces coûts dans le prix final convenu. Le terme de livraison effectivement appliqué à votre commande est toujours spécifié dans la confirmation de commande.

De nombreuses machines vendues par GASPA MACCHINE (tracteurs agricoles, chariots télescopiques, certains rouleaux et engins de chantier) peuvent être soumises, outre les formalités douanières et fiscales, à des procédures d'immatriculation et d'homologation pour la circulation routière dans le pays de l'acheteur. Ces procédures sont distinctes des formalités douanières et sont gérées par les autorités nationales compétentes en matière de transports (en Italie, la Motorizzazione Civile).

• Pour les machines déjà immatriculées, la carte grise originale ou le document équivalent est fourni, avec les procédures nécessaires pour le transfert de propriété ou la nouvelle immatriculation dans le pays de destination.
• Pour les machines dotées du marquage CE et de la déclaration de conformité du constructeur, cette documentation est fournie en copie pour faciliter les démarches d'homologation auprès des autorités du pays de destination.
• Pour les machines dépourvues d'immatriculation (par exemple les pelles mécaniques et chargeuses destinées à un usage exclusif en chantier, sans homologation routière), cette information est clairement indiquée dans la fiche produit.

L'acheteur est responsable de compléter, auprès des autorités compétentes de son pays de résidence, les éventuelles démarches de nouvelle immatriculation, homologation, contrôle technique périodique ou adaptation aux réglementations locales sur la circulation, s'il souhaite utiliser la machine sur la voie publique. Les délais et les coûts de ces démarches varient d'un pays à l'autre et ne sont ni déterminés ni contrôlés par GASPA MACCHINE.

Compte tenu des dimensions et du poids de nombreuses machines agricoles et de chantier commercialisées par GASPA MACCHINE, certaines expéditions peuvent nécessiter un transport exceptionnel, c'est-à-dire un transport qui dépasse les dimensions ou les poids maximaux standard prévus par le code de la route des pays traversés.

• Lorsqu'une machine nécessite un transport exceptionnel, GASPA MACCHINE fait appel à des transporteurs spécialisés, qui obtiennent les autorisations de transport exceptionnel nécessaires auprès des autorités compétentes des pays de transit et de destination, avant le départ de la marchandise.
• Ces autorisations peuvent entraîner des délais de livraison légèrement plus longs qu'une expédition standard, car l'itinéraire et les dates de transit doivent être planifiés à l'avance et parfois convenus avec les autorités routières locales.
• Les coûts relatifs aux autorisations de transport exceptionnel sont déjà compris dans les frais de transport indiqués au moment de la commande, sauf indication contraire explicite.

Bien que la grande majorité des expéditions se déroule sans encombre, il est important que vous soyez conscient des exceptions possibles, notamment pour les expéditions vers la Suisse.

Les autorités douanières suisses peuvent effectuer, à tout moment et à leur discrétion, des contrôles par sondage sur les marchandises à l'importation, qui peuvent entraîner un bref retard de livraison pendant l'inspection de la marchandise. Ces contrôles ne sont ni prévisibles ni évitables par GASPA MACCHINE et n'entraînent, en règle générale, aucun coût supplémentaire pour l'acheteur, sauf dans les cas décrits ci-dessous.

Pour les expéditions vers la Suisse en conditions DAP (voir Section 7), si l'acheteur ne procède pas au paiement de la TVA à l'importation et/ou des éventuels droits de douane requis par l'Administration fédérale des douanes, la marchandise ne pourra pas être dédouanée et pourra être :

• retenue en garde temporaire, avec d'éventuels frais de stockage facturés par le terminal douanier ;
• renvoyée à l'expéditeur, avec des frais de transport de retour à la charge de l'acheteur, sauf accord contraire.

Des retards peuvent également résulter de conditions météorologiques défavorables, de grèves dans le secteur des transports, de restrictions temporaires à la circulation de poids lourds dans certains pays ou périodes de l'année, ou de la nécessité de reprogrammer un transport exceptionnel (voir Section 9). Dans ces cas, GASPA MACCHINE informe l'acheteur dès qu'elle en a connaissance et fournit une estimation actualisée des délais de livraison.

Ci-dessous, nous indiquons, pour chaque pays vers lequel nous expédions, quelques notes pratiques supplémentaires relatives aux taxes, douanes et procédures locales pertinentes pour ceux qui achètent des machines agricoles ou de chantier.

Expédition nationale, aucune formalité douanière. La TVA à 22 % est incluse dans le prix. La machine voyage avec facture italienne et document de transport (DDT). Pour l'éventuelle immatriculation ou transfert, se référer aux bureaux de la Motorizzazione Civile compétents pour la résidence de l'acheteur.

Livraison intracommunautaire, aucun droit de douane. La TVA autrichienne (20 %) est incluse dans le prix pour les consommateurs privés. Pour les machines soumises à immatriculation, l'autorité compétente est le Landesregierung (Amt der Landesregierung) de la province de résidence, via le système d'immatriculation des véhicules (Zulassungsstelle).

Livraison intracommunautaire, aucun droit de douane. La TVA finlandaise (25,5 %) est incluse dans le prix pour les consommateurs privés. Les démarches d'immatriculation des tracteurs et machines agricoles sont gérées par Traficom (Agence finlandaise des transports et des communications).

Livraison intracommunautaire, aucun droit de douane. La TVA française (20 %) est incluse dans le prix pour les consommateurs privés. Pour l'immatriculation des tracteurs et machines agricoles, la procédure s'applique auprès du Système d'Immatriculation des Véhicules (SIV), généralement via un professionnel habilité (concessionnaire ou agence).

Livraison intracommunautaire, aucun droit de douane. La TVA allemande (19 %) est incluse dans le prix pour les consommateurs privés. L'immatriculation des machines agricoles soumises à plaque (par exemple les tracteurs) s'effectue auprès de la Zulassungsstelle (bureau d'immatriculation des véhicules) locale, compétente pour le lieu de résidence de l'acheteur.

Livraison intracommunautaire, aucun droit de douane. La TVA néerlandaise (21 %) est incluse dans le prix pour les consommateurs privés. L'immatriculation et l'inspection technique des machines agricoles sont gérées par le RDW (Rijksdienst voor het Wegverkeer).

Livraison intracommunautaire, aucun droit de douane. La TVA polonaise (23 %) est incluse dans le prix pour les consommateurs privés. L'immatriculation des tracteurs et machines agricoles soumis à plaque s'effectue auprès du Starostwo Powiatowe (bureau de district) compétent pour le lieu de résidence.

Livraison intracommunautaire, aucun droit de douane. La TVA roumaine (21 %) est incluse dans le prix pour les consommateurs privés. L'immatriculation des véhicules et des machines agricoles soumis à plaque est gérée par le Registrul Auto Român (RAR) et les services publics communautaires d'immatriculation.

Livraison intracommunautaire, aucun droit de douane. La TVA espagnole (21 %) est incluse dans le prix pour les consommateurs privés. Les machines agricoles avec plaque sont gérées via le Registro Oficial de Maquinaria Agrícola (ROMA), géré par les Communautés Autonomes, en plus de la Dirección General de Tráfico (DGT) pour la circulation routière.

Expédition hors UE : livraison à l'exportation non soumise à la TVA italienne, droit de douane généralement absent sur les produits industriels depuis 2024, mais TVA suisse à l'importation de 8,1 % due par l'acheteur (sauf accord DDP – voir Sections 4 et 7). L'immatriculation des tracteurs et machines agricoles est gérée au niveau cantonal par les Services des automobiles (Strassenverkehrsamt/Service des automobiles) du canton de résidence.

Non. Entre l'Italie et les huit autres pays de l'UE vers lesquels nous expédions (Autriche, Finlande, France, Allemagne, Pays-Bas, Pologne, Roumanie, Espagne), la libre circulation des marchandises est en vigueur : il n'y a ni droits de douane ni déclarations d'importation à présenter. Le prix que vous payez est définitif.

Parce que l'exportation de l'Italie vers la Suisse est « non imposable » aux fins de la TVA italienne (art. 8 D.P.R. 633/1972). Toutefois, à l'arrivée de la marchandise en Suisse, la TVA suisse à l'importation (8,1 %) sera due, sauf si vous avez convenu avec nous de conditions DDP qui l'incluent déjà dans le prix.

Oui. Vous pouvez demander un devis en conditions DDP (Rendu Droits Acquittés), qui inclut dans le prix final la TVA suisse à l'importation et l'ensemble de la gestion douanière via notre transitaire, de sorte que vous n'ayez à vous occuper personnellement d'aucune formalité.

Cela dépend du modèle et du pays. Nous vous fournissons toute la documentation technique et de propriété disponible, mais les démarches d'immatriculation, d'homologation ou de contrôle auprès des autorités de votre pays restent à votre charge. Nous vous conseillons de vérifier les exigences spécifiques avant l'achat (voir Section 8).

Pour les expéditions intra-UE, ce scénario ne se produit pas, car il n'existe pas de frontière douanière. Pour la Suisse, un blocage douanier est généralement lié à un contrôle par sondage (en règle générale résolu rapidement) ou au non-paiement de la TVA à l'importation par l'acheteur. Dans tous les cas, nous vous tiendrons informé et vous assisterons dans la résolution (voir Section 10).